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2021年4月28日，商务部发布《商务部关于两用物项出口经营者建立出口管制内部合规机制的指导意见》（简称“《指导意见》”），自公告发布之日起施行。《指导意见》及其所附的《两用物项出口管制内部合规指南》（简称“《指南》”）借鉴国际通行做法，并结合我国出口管制管理工作的实际需要，对出口经营者建立内部合规制度提供原则性指引。 <br>
一、背景介绍 <br>
《出口管制法》第五条明确提出国家出口管制管理部门适时发布有关行业出口管制指南，引导出口经营者建立健全出口管制内部合规制度，规范经营。此次发布的《指导意见》及《指南》不仅开创性地为企业提供具体可落地的合规指导，也明确了激励机制。 <br>
《指导意见》及《指南》是“共管共治”科学治理的新举措，通过正面引导激励，发挥企业能动性，根据中国实际情况，为从事两用物项生产、研发的单位以及为两用物项出口提供代理、货运、寄递、报关、第三方电子商务交易平台和金融等服务的经营者，提供了实操性指引以及示例参考。 <br>
二、《指南》的基本内容 <br>
《指南》列举了良好的出口管制内部合规制度应当包括的9个基本要素： <br>
1. 拟定政策声明 <br>
《指南》建议企业负责人签署出口管制合规政策声明，向全体员工发放，并视情况要求员工签署合规承诺书。声明也可以向公司商业合作伙伴分发，且在必要时要求合作伙伴签署合规承诺书。《指南》同时提醒，合规声明应实时更新，以符合法律法规、最新形势的要求，契合企业自身的合规需求。 <br>
2.建立组织机构 <br>
《指南》为广大企业提供了可供参照的出口管制合规管理组织架构，包括决策层领导下的出口管制合规委员会、出口管制合规部门以及各业务单位，并对不同机构的职责进行了详叙。《指南》要求授予出口管制合规部门和人员与其责任相匹配的权利和权限，比如就相关交易向管理层提出否决建议等，以及要求当合规部门与其他业务部门的意见发生冲突时，坚持合规优先原则。 <br>
3. 全面风险评估 <br>
风险评估是企业日常开展出口管制合规工作的基础。只有全面了解自身的风险、识别风险管控点，才能建立行之有效的合规管理体系。《指南》建议企业从物项、客户、技术与研发、内部运作、出口管制信息出境、第三方合作伙伴等多个维度全面评估自身出口管制风险。 <br>
4. 确立审查程序 <br>
该要素建议企业在具体业务开展过程中注意审查以下环节：签约前审查环节、签订合同环节、申请许可证环节以及履行合同环节。对于每个环节，《指南》都详细列举了相应的关注点，比如在签约前审查环节，应当注意物项是否存在被违规转移的风险、客户是否是最终用户、交易相关方是否被列入管控名单等禁止或限制交易名单。 <br>
5. 制定应急措施 <br>
该部分主要是关于企业应针对出口管制合规问题开展内部调查并根据调查结果采取相应的补救措施。《指南》指出企业应当为员工、客户、第三方提供安全、不受限制的举报途径并对举报人身份进行保密，奖励积极参与合规管理的员工并严惩违规员工，以及对业务开展中发现的问题及时采取补救措施。 <br>
6. 开展教育培训 <br>
出口管制培训有助于提升员工的合规意识，建立良好的企业合规文化。《指南》建议根据员工的岗位职责设计不同的培训内容，做到全员覆盖、因岗施教，并纳入员工考核。合规培训的方式可以是现场的也可以是线上的，且可以采取定期培训和不定期培训相结合的方式。 <br>
7. 完善合规审计 <br>
合规审计包括整体审计（即对企业出口管制内部合规制度进行全面评估）以及专项审计（即对特定部门或特定出口环节进行专项审计）两种审计方式。《指南》就审计流程以及应当注意的实施要点进行了说明，并提供了“审计参考表格”。 <br>
8. 保留资料档案 <br>
《指南》列举了企业需要保留的资料档案，如出口产品规格、商业交易文件、最终用户和最终用途证明文件。企业可根据实际业务情况决定应保留文件的范围。对于出口管制资料档案的保存期限，《指南》建议一般应保留5年以上。 <br>
9. 编制管理手册 <br>
管理手册是前八大要素的集大成者，涵盖了其相关内容和要求。《指南》建议手册应当根据法律法规、外部形势和企业所面临出口管制合规要求的变化而及时更新，且应当便于执行、易于所有员工获得。 <br>
三、建立出口管制内部合规制度的现实意义 <br>
当前，国际经贸环境日趋复杂，不确定性不断增加。对此，相关企业尽快建立和完善出口管制内部合规制度具有十分重要的现实意义。 <br>
1. 加强事先管控，最大限度减少出口管制违规风险。《出口管制法》大幅度加大了对出口管制违法行为的处罚力度，一旦出现出口管制违规行为，很可能给企业带来系统性风险。 <br>
2. 在面临行政执法时可以争取从轻或减轻处罚。出口经营者参考《指南》建立内部合规制度，严格落实合规制度的相关书面记录（如风险评估、出口审查、合规审计等材料），在配合行政机关查处违法行为时，根据修订后的《行政处罚法》相关规定，可以争取立功表现，从而得以从轻或者减轻行政处罚。 <br>
3. 获得通用许可等便利措施。根据《出口管制法》，建立出口管制内部合规制度是获得通用许可等便利措施的必备要件。 <br>
4. 树立良好形象，赢得更多商业机会。近年来，出口管制合规越来越受到各国企业的重视，是否具备有效的出口管制合规制度已成为跨国公司评估商业合作伙伴的重要标准之一。因此，出口经营者建立出口管制合规管理制度，能够积极融入国际经贸活动，赢得更多商业机会。 <br>
四、企业建立出口管制内部合规制度应如何起步和完善 <br>
虽然《指南》为企业建立出口管制合规制度提供了清晰的指引，但是每个企业还需要根据自身情况建立适合自己的合规体系。企业在建立和完善出口管制合规体系时，需要从以下几个角度来着手考虑： <br>
● 出口管制合规管理制度不能独立于企业已有的合规风险管理体系。企业需要考虑如何在现有体系中定位出口管制合规制度，如何将相关的组织机构和制度政策与现有架构相衔接。 <br>
● 企业需要充分评估其面临的出口管制风险的具体程度和风险特点，来制订更有针对性的管控措施。 <br>
● 好的合规制度离不开资源的支持，企业需要考虑建立出口管制合规制度可能需要获得的资源支持。 <br>
（作者：尹云霞 赵何璇） <br>
注：以上内容仅代表作者本人观点，请读者仅作参考。<br>
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